Calcular el IVA y el IRPF de una factura
Pon la base imponible y los tipos, y tienes la cuota de IVA, la retención y el total a pagar. Con un ejemplo desglosado debajo y un comprobador para saber si una factura que te han mandado cuadra. Se calcula en tu navegador.
Ojo al total: son 1.210,00 € los que van al libro de facturas recibidas, pero solo transfieres 1.060,00 €. La diferencia la ingresas tú a Hacienda en el modelo 111.
Todo el cálculo ocurre en tu navegador. No se envía ni se guarda nada.
Una factura con IVA e IRPF, línea a línea
El caso más habitual: un profesional autónomo factura 1.000 € de servicios a una empresa. IVA general del 21 % y retención del 15 %.
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % sobre 1.000,00 | + 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % sobre 1.000,00 | − 150,00 € |
| Total a pagar | 1.060,00 € |
Los dos porcentajes se aplican sobre la base, nunca sobre el total ni uno sobre el otro. Y fíjate en los signos: el IVA suma porque el profesional te lo repercute, la retención resta porque ese dinero no llega a él —lo ingresas tú a Hacienda en su nombre—.
Lo que va a cada sitio
La misma factura genera tres apuntes distintos, y confundirlos es lo que descuadra los trimestres:
| Importe | Dónde acaba |
|---|---|
| 210,00 € de IVA | IVA soportado deducible, al modelo 303 |
| 150,00 € de retención | Retenciones practicadas, al modelo 111 |
| 1.060,00 € de total | Lo que sale de la cuenta corriente |
Con recargo de equivalencia
Si el cliente es un minorista en recargo, aparece una cuarta línea. Sobre la misma base de 1.000 € al 21 %, el recargo del 5,2 % añade 52,00 € y el total sube a 1.262,00 € (sin retención, que en comercio no suele haberla). Ese importe no es IVA y va en su propia columna: sumarlo a la cuota es el error que más libros de IVA estropea, y lo contamos en detalle en cómo detectar el recargo de equivalencia.
¿Cuadra esta factura?
Pon los importes tal y como vienen impresos y te decimos si suman. Es la misma comprobación que hacemos sobre cada factura procesada, con la misma tolerancia de 2 céntimos para los redondeos.
Rellena base, IVA y total para comprobarlo.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el IRPF resta y el IVA suma?
Porque hacen cosas distintas. El IVA lo repercute quien emite la factura y se lo cobra a quien la recibe, así que suma. La retención de IRPF es un adelanto del impuesto de quien emite: el cliente no se lo paga a él, se lo ingresa a Hacienda en su nombre. Por eso el importe a transferir es menor. Es el error de signo más repetido al cuadrar una factura de un profesional.
¿Sobre qué importe se calcula la retención?
Sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Base por el tipo de retención. Calcularla sobre el total es el segundo error más común y siempre da de más.
¿Qué tipo de retención me corresponde?
El general para actividades profesionales es el 15 %. Un profesional puede aplicar el 7 % durante el año en que se da de alta y los dos siguientes. El alquiler de un local lleva el 19 %, las actividades agrícolas y ganaderas el 2 % y algunas actividades en módulos el 1 %. Quien emite la factura es quien decide qué tipo le corresponde; tú, como receptor, lo compruebas.
¿Cuándo lleva recargo de equivalencia?
Cuando el cliente es un comerciante minorista acogido a ese régimen. No lo eliges tú: te lo repercute el proveedor. Va atado al tipo de IVA — 5,2 % con el 21 %, 1,4 % con el 10 % y 0,5 % con el 4 % — y suma igual que el IVA. El fallo clásico es meterlo dentro de la cuota de IVA en el libro, y entonces el 303 sale mal.
Mi factura no cuadra por unos céntimos, ¿está mal?
Probablemente no. Con varias líneas, el redondeo a céntimo de cada una puede desviar el total uno o dos céntimos respecto al cálculo sobre la base total. Esta herramienta da por bueno un desvío de hasta 2 céntimos, que es la misma tolerancia que usa nuestro motor de extracción. Si el desvío es mayor, ahí sí hay algo que mirar.
¿Se envían los importes a algún servidor?
No. Todo el cálculo ocurre en tu navegador. No hay llamada de red, no guardamos nada y funciona sin conexión una vez cargada la página.
¿Y si no tuvieras que hacer esta cuenta?
De cada factura que recibes extraemos la base por tipo de IVA, la cuota, el IRPF y el recargo, y te avisamos cuando los importes no cuadran. Te lo enseñamos con tus propios documentos.